Geniálny ťah administratívy chce presunúť kapitál do zanedbávaných lokalít. Čo však treba zvážiť ešte pred sťahovaním?
Talianska vláda zobrala boj proti vyľudňovaniu naozaj vážne. Tohtoročnými legislatívnymi zmenami sa rozhodla pozmeniť systém 7-percentnej paušálnej sadzby dane a rozšíriť počet obcí so zvýhodneným režimom. Snaží sa tak premeniť staré vinice a tiché mestečká na modernú oázu daňovej optimalizácie.
Prijaté zmeny vzbudili takmer okamžitú pozornosť zahraničných rezidentov vrátane slovenských. Niet sa čomu diviť, Taliansko láka uvoľneným životným štýlom, slnečným stredomorským prostredím, bohatým historickým odkazom a atraktívnymi cenami nehnuteľností, ktoré sú nižšie ako v roku 2010. Takáto kombinácia sa vo vyspelej časti Európy len ťažko hľadá.
Ak si však nedáte pozor, romantická predstava života na nádhernom vidieku so zníženou daňovou povinnosťou sa ľahko môže dostať do zásadného stretu s realitou. Aká je teda skutočná podstata daňovej schémy a pre koho je v skutočnosti určená?
Demografický problém
Mnoho obcí v južnom a centrálnom Taliansku dlhodobo čelí negatívnemu demografickému vývoju. Mladí ľudia odchádzajú za prácou do väčších miest alebo do zahraničia.
Talianska administratíva sa však rozhodla nevzdať to. Vytvorila špeciálny legislatívny režim s fixnou 7-percentnou paušálnou daňou. Osoby, ktoré sa doň kvalifikujú, sa vyhnú progresívnym sadzbám. Tie môžu siahať až do výšky 43 percent.
Tu však narážame na hlavný problém, keďže nastavené podmienky sú pomerne prísne. Na zvýhodnenú sadzbu majú nárok iba zahraniční dôchodcovia, ktorí poberajú penziu z cudzieho štátu. Zároveň musí ísť výlučne o osoby, ktoré pred presťahovaním neboli daňovým rezidentom Talianska minimálne päť rokov.
Ďalšiu podmienku predstavuje striktný výber lokality. Presťahovanie a nahlásenie trvalého pobytu sa vzťahuje len na obce v regiónoch južného alebo stredného Talianska, ako Abruzzo, Basilicata, Kalábria, Kampánia, Molise, Apúlia, Sardínia či Sicília. Alternatívu predstavujú vybrané obce v regiónoch Lazio, Marche a Umbria, ktoré boli v minulosti zasiahnuté zemetraseniami.
Dôležitá zmena
Okrem polohy je dôležitý aj počet obyvateľov. Pôvodne platilo, že obec nesmie mať viac ako 20-tisíc obyvateľov. Od apríla tohto roku sa však tento limit zvýšil na 30-tisíc obyvateľov.
Zmena je zásadná, keďže otvára dvere do stredne veľkých miest, ktoré už disponujú lepšou občianskou vybavenosťou, nemocnicami či priamym napojením na dopravnú infraštruktúru. To v malých, odľahlých dedinkách často chýba, čo môže byť pre dôchodcov rizikové.
Samotný režim platí po dobu 10 rokov. Zvýhodnená jednotná daňová sadzba sa vzťahuje na dôchodky, dividendy, príjmy z prenájmu či kapitálové výnosy zo zahraničia.
Poplatníci, ktorí spĺňajú podmienky, sa oslobodzujú od platieb talianskych daní z nehnuteľností v zahraničí aj z finančných aktív v cudzine. Zároveň sa pre nich znižuje aj byrokratická záťaž. Nemusia totiž podávať každoročné daňové priznanie k zahraničným aktívam – formulár Quadro RW.
Príchod zahraničných dôchodcov má vo vybraných obciach vytvoriť novú kúpnu silu a zabrániť úpadku miestnej komunity. Penzisti so stálym príjmom zo zahraničia predstavujú pre lokálnu ekonomiku stabilný zdroj príjmov.
Ako proces funguje?
Dôchodca, ktorý sa rozhodne daňové zvýhodnenie využiť, sa musí do dotknutej obce fyzicky presťahovať a prihlásiť sa v nej na trvalý pobyt na miestnom úrade.
Po získaní talianskeho daňového identifikačného čísla a potvrdení daňovej rezidencie si môže zníženú sadzbu uplatniť v nasledujúcom roku po presťahovaní.
Ak počet obyvateľov vybranej obce neskôr presiahne stanovený limit, o výhodu už dôchodca neprichádza, keďže rozhodujúci je štatistický stav obyvateľstva v čase jeho prisťahovania.
Z režimu možno kedykoľvek dobrovoľne vystúpiť, avšak po vystúpení z neho alebo po včasnom nezaplatení dane sa nárok na zvýhodnenie natrvalo stráca.
Otázna výhodnosť
Realizácia investičného zámeru si vyžaduje precízne zváženie vhodnosti daňového režimu pre potreby žiadateľa. Ide predovšetkým o posúdenie výšky a charakteru príjmov dôchodcu. Kľúč k úspechu predstavuje ich porovnanie s ohľadom na výšku súčasného daňového zaťaženia.
Problematická môže byť napríklad výška vyplácaného dôchodku, ktorý na Slovensku nepodlieha dani z príjmu. Pokiaľ má rentiér záujem o využitie sedempercentnej paušálnej dane v Taliansku, bude tento príjem podliehať daňovej povinnosti v rámci miestneho špecifického paušálneho režimu. Žiadateľ by tak mal mať aj ďalšie príjmy, ktorých nižšie zdanenie mu prinesie finančnú výhodu a vykompenzuje mu stratu pri zdanení penzie. Existujú však aj výnimky. Podľa daňového súhrnu PwC totiž možno niektoré jurisdikcie z uplatňovania režimu rovnej dane vylúčiť .
Po dôkladnom zvážení výhodnosti režimu a striktnom dodržaní právnych podmienok zostáva dôležitým krokom výber správnej lokality. S tým dokáže pomôcť profil Magic Towns Italy, ktorý prináša zoznam piatich vhodných miest s platným zvýhodneným režimom.
Vhodné mestá
Prvým je Francavilla al Mare. Ide o mesto v provincii Chieti v regióne Abruzzo. Obec je súčasťou mestskej oblasti Pescara, v ktorej sa nachádza aj medzinárodné letisko. Ide o prístavné mesto, známe aj ako prímorské letovisko Jadranského mora.
Ďalším skvostom je Castrovillari, ktoré leží na severe Kalábrie. Mesto je obklopené horami vrátane národného parku Pollino. Ide preto o ideálnu oblasť pre vyznávačov turistiky.
V zozname nesmie chýbať ani Sulmona. Prosperujúce mesto provincie L’Aquila v talianskom regióne Abruzzo disponuje dvoma nemocnicami. Najbližšie letisko je vzdialené približne 70 kilometrov.
Vďaka svojej strategickej geografickej polohe medzi Rímom a pobrežím Jadranského mora sa obec stala dôležitým železničným uzlom. Keďže ide o vnútrozemskú lokalitu, cesta na najbližšiu pláž chvíľu potrvá. Nachádza sa v Pescare, ktorá je vzdialená asi 79 kilometrov.
Jedno z najľudnatejších miest zoznamu predstavuje historické Ostuni. „Biele mesto“, nachádzajúce sa v provincii Brindisi regiónu Apúlia, sa preslávilo významnou britskou a nemeckou komunitou.
Keďže sa región vyznačuje vysokým podielom zahraničných rezidentov, niektoré miestne noviny preň vytvorili nový termín salentoshire na opis podobného javu, aký charakterizoval Toskánsko pred niekoľkými rokmi.
Víťazom zoznamu sa však podľa profilu stáva sicílske Noto, ktoré sa nachádza asi 32 kilometrov juhozápadne od Syrakúz. V roku 2002 bolo vyhlásené za miesto svetového dedičstva UNESCO. Nádherné mesto je známe množstvom budov zo začiatku 18. storočia, z ktorých mnohé sú považované za jedny z najkrajších príkladov sicílskeho barokového štýlu.
Foto: Freepik.
Foto: Freepik.
Presun kapitálu
Po výbere vhodnej lokality prichádza na rad samotný nákup vyhovujúcej nehnuteľnosti a oficiálna zmena daňovej rezidencie. Tým sa celý proces zavŕši.
Pre odhodlaných seniorov teda Taliansko nemusí byť len príjemnou dovolenkovou destináciou. Po dôkladnom zvážení konkrétnych výhod môže ísť o strategický finančný krok zabezpečujúci dlhodobú perspektívu.
Krajina sa pri zmene legislatívy inšpirovala úspešnými modelmi z iných štátov, napríklad z Portugalska, ktoré v minulosti podobnými daňovými schémami prilákalo množstvo bonitných zahraničných dôchodcov.
Atraktívne úpravy podmienok môžu výrazne pomôcť oživeniu miestneho realitného trhu a domácej ekonomiky. Pokiaľ seniori v obci skutočne bývajú, nakupujú a využívajú lokálne služby, stimulujú sektor stavebníctva a drobného podnikania v oblastiach, ktoré sú mimo hlavných turistických trás a priemyselných centier.
Zvyšuje sa tým hodnota nehnuteľností, ktoré boli v minulosti prázdne alebo schátrané a zlepšuje sa aj celkový vzhľad a infraštruktúra obcí. Zahraničné investície, ktoré prúdia do talianskeho bankového systému podporujú medzinárodnú viditeľnosť a atraktivitu dotknutých regiónov.
Praktické prekážky
Prijaté opatrenia však musia byť dostatočne lákavé aj pre samotných dôchodcov. Hoci zmena talianskej legislatívy môže predstavovať hodenú rukavicu aj pre slovenských penzistov, určite nebude vhodná plošne pre všetkých. Mnohým z nich totiž zvýši celkové daňové zaťaženie. Okrem finančných otázok však presťahovanie sa do menšej talianskej obce prinesie aj značné praktické obmedzenia.
Malé mestá často trpia nedostatkom špecializovaných lekárov a moderných nemocničných zariadení. Pre starších ľudí s potrebou častejšej lekárskej starostlivosti to môže znamenať nutnosť dlhého cestovania do väčších mestských centier.
Okrem toho, v menších talianskych obciach býva znalosť cudzích jazykov vrátane angličtiny veľmi obmedzená. Integrácia do miestnej komunity vyžaduje aktívnu znalosť taliančiny, bez ktorej sa bežné vybavovanie úradných záležitostí, nákupov či nadväzovanie kontaktov stáva frustrujúcim procesom.
Problémom môže byť aj chýbajúca infraštruktúra a dopravná dostupnosť. Vlastné auto sa často stáva nevyhnutnosťou. Zároveň môže byť v týchto oblastiach horšia dostupnosť vysokorýchlostného internetu alebo služieb, na ktoré sú ľudia z európskych miest zvyknutí.
Zmena daňovej rezidencie môže byť aj administratívne náročná. Znamená totiž plnú integráciu do miestneho systému. Talianska byrokracia je pritom známa svojou zložitosťou a pomalosťou.
Existuje aj riziko budúcich legislatívnych zmien. Režimy tohto typu bývajú politicky citlivé a vláda môže podmienky kedykoľvek zmeniť. Po zrealizovaní investície do miestnej nehnuteľnosti sa vlastník stáva závislým od rozhodnutí talianskej vnútornej politiky.
Presťahovanie môže so sebou priniesť aj kultúrny šok. Život v malom talianskom mestečku sa diametrálne líši od života u nás. Pomalé tempo a odlišná mentalita môžu viesť k rozčarovaniu, ak očakávania o talianskom dolce vita narazia na realitu.
Treba sa preto dôkladne oboznámiť s reálnymi životnými podmienkami vo vybranej lokalite. Rovnako dôležité je však aj odborné posúdenie daňových otázok s ohľadom na osobnú situáciu žiadateľa. Konzultácia s daňovým, právnym či realitným poradcom je v každom prípade namieste.
